CHO THUÊ NHÀ CẦN ĐÓNG CÁC LOẠI THUẾ, PHÍ NÀO?
Cho thuê nhà là hình thức đầu tư, kinh doanh quá đỗi quen thuộc và phổ biến với mọi người. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều chủ nhà không biết cho thuê nhà có phải đóng các loại thuế, phí không. Trường hợp phải đóng thì gồm các loại thuế, phí nào? Nếu bạn đang có dự định cho thuê nhà lần đầu hoặc kể cả khi đã cho thuê lâu năm nhưng không biết, thì bài viết này sẽ phân tích rõ các loại thuế, phí mà bạn cần nắm để tránh những vấn đề, rắc rối không đáng có sau này.
1. 2 loại thuế, phí cần đóng khi cá nhân cho thuê nhà đất
Theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC, 2 loại thuế, phí cần đóng đối với hình thức đầu tư cho thuê nhà bao gồm:
- Thuế thu nhập cá nhân (hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp trong trường hợp bên cho thuê là doanh nghiệp, tổ chức)
- Thuế giá trị gia tăng
1.1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân khi cho thuê nhà đất là khoản tiền mà người cho thuê phải trích nộp một phần thu nhập từ việc cho thuê vào ngân sách Nhà nước (nếu thuộc trường hợp phải nộp).
1.2. Thuế giá trị gia tăng là gì?
Thuế giá trị gia tăng khi cho thuê nhà đất là khoản tiền tính trên giá trị tăng thêm của dịch vụ cho thuê nhà. Cá nhân, hộ gia đình, nhóm người kinh doanh độc lập và các đối tượng khác có hoạt động kinh doanh cho thuê nhà nếu thuộc trường hợp được quy định thì phải nộp khoản thuế này.
2. Các loại thuế, phí trong trường hợp tổng số tiền cho thuê nhà NHỎ HƠN 100 triệu đồng/ năm
Đối với trường hợp hộ gia đình, cá nhân có nhà đất cho thuê nhưng đem về nguồn thu nhập nhỏ hơn 100 triệu/năm hoặc trung bình tiền thuê 1 tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng.
Như vậy, khi đầu tư, kinh doanh cho thuê nhà đất nhưng có tổng thu nhập mỗi năm dưới 100 triệu đồng thì chủ nhà sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
3. Các loại thuế, phí trong trường hợp tổng số tiền cho thuê nhà LỚN HƠN 100 triệu đồng/ năm
Đối với các hộ gia đình, cá nhân cho thuê nhà có tổng số tiền thu nhập từ việc cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm sẽ rơi vào trường hợp phải đóng các loại thuế, phí: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
Trường hợp cá nhân đồng sở hữu nhà cho thuê có mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở lên thì xác định 01 người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.
Ví dụ: Lan và Hiệp là đồng sở hữu căn nhà ở quận 6, năm 2019 hai người cùng thống nhất cho thuê với giá cho thuê là 200 triệu đồng/năm và Hiệp là người đại diện thực hiện các nghĩa vụ về thuế. Như vậy, cá nhân Hiệp thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà nêu trên với doanh thu tính thuế là 200 triệu đồng.
3.1. Thuế giá trị gia tăng
Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng khi bạn kinh doanh cho thuê nhà là doanh thu bao gồm:
- Số tiền mà bên thuê phải trả cho bạn từng kỳ theo hợp đồng cho thuê nhà.
- Các khoản thu khác như tiền phạt, tiền bồi thường mà bạn nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê (nếu có).
3.2. Thuế thu nhập cá nhân
Việc nộp thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà phụ thuộc vào mức doanh thu của bạn, với mức thuế là 5% của doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân cũng tương tự như doanh thu tính thuế giá trị gia tăng.
Ngoài ra, trường hợp bên thuê trả tiền thuê nhà trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
3.3. Cách tính tiền từng loại thuế, phí
Căn cứ điểm C khoản 2 Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-CP số tiền thuế phải nộp khi cho thuê nhà được tính như sau:
Số tiền thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN x 5%
Số tiền thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x 5%
Như vậy với trường hợp ngôi nhà bạn đang cho thuê đem lại doanh thu lớn hơn 100 triệu/năm thì tổng số tiền thuế một năm bạn phải nộp như sau:
Tổng thuế phải nộp = Tổng doanh thu từ việc cho thuê nhà x 10%
Ví dụ:
Ông Hậu cho thuê nhà ở quận 4, năm 2017 ông bắt đầu cho thuê từ đầu tháng 7 với số tiền thuê là 10 triệu/tháng. Sang năm 2018, ông vẫn giữ nguyên tiền thuê nhà 10 triệu/tháng.
Như vậy, số tiền thuế cho thuê nhà mà ông Hậu phải nộp như sau:
- Năm 2017, vì tổng số tiền cho thuê nhà từ tháng 7 đến hết năm 2017 chỉ là 60 triệu (nhỏ hơn mức 100 triệu) nên trong năm này ông Hậu không cần phải đóng thuế từ việc cho thuê nhà.
- Năm 2018, ông Hậu cho thuê 12 tháng với tổng doanh thu là 120 triệu (lớn hơn mức 100 triệu). Chính vì vậy, năm 2018 số tiền thuế ông Hậu phải đóng là: 120 triệu x 10% = 12 triệu đồng.
3.4. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán trên hợp đồng thuê nhà.
4. Hồ sơ kê khai các loại thuế, phí gồm những gì?
Để thực hiện nghĩa vụ tài chính theo đúng quy định pháp luật, bước đầu tiên bạn phải hoàn thiện hồ sơ kê khai thuế. Và tiến hành nộp ở chi cục thuế nơi có nhà cho thuê. Hồ sơ này bao gồm:
- Hợp đồng cho thuê nhà
- Bản sao chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân có công chứng của chủ nhà
- Tờ khai thuế cho thuê tài sản (theo mẫu 01/TTS được ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính)
- Phụ lục theo mẫu 01-1/BK-TTS
- Bản chụp Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trường hợp bạn ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế)
5. Thời hạn nộp hồ sơ khai các loại thuế, phí
Theo quy định của pháp luật, trong trường hợp bạn cho thuê nhà và tiến hành kê khai thuế 1 lần theo năm thì thời hạn trễ nhất nộp hồ sơ là sau 90 ngày kể từ khi kết thúc năm dương lịch (thường rơi vào ngày 31/3). Ví dụ: bạn muốn nộp hồ sơ khai các loại thuế, phí cho thuê nhà năm 2023 thì thời hạn nộp hồ sơ trong trường hợp này là 31/3/2024.
Trong trường hợp kê khai thuế theo kỳ hạn thanh toán, thì thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý bắt đầu hoạt động cho thuê. Ví dụ: Bạn cho thuê nhà bắt đầu từ quý II (tháng 4,5,6) thì thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 30/7.
Tóm lại, việc cho thuê nhà phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng nếu có tổng doanh thu trong năm dương lịch LỚN HƠN 100 triệu đồng. Theo quy định người nộp thuế là người cho thuê nhưng trên thực tế khi thuê văn phòng thì nhiều trường hợp người nộp thuế là người thuê, do đó các bên cần ghi rõ người có nghĩa vụ nộp thuế trong hợp đồng thuê nhà.
Xem thêm Các loại thuế phải đóng khi bán nhà tại đây.
Xem thêm Các loại thuế phải đóng khi mua nhà tại đây.
6. Giải pháp bảo vệ an toàn về mặt pháp lý
Là đơn vị pháp lý uy tín với nhiều năm kinh nghiệm, GNha mang đến giải pháp đơn giản nhất, tối ưu thời gian, chi phí và công sức nhưng vẫn đảm bảo an toàn tuyệt đối, bảo vệ bạn khỏi các rủi ro pháp lý phức tạp, cụ thể:
- Giải quyết các vấn đề pháp lý nhà đất khó như nhà vướng tranh chấp, không đủ điều kiện giao dịch,…
- Kê khai chính xác các khoản thuế, phí theo đúng quy định pháp luật.
- Hỗ trợ thực hiện các nhu cầu của khách hàng về giao dịch mua bán nhà đất và pháp lý bất động sản.
Tại website Gnha.vn hoặc ứng dụng điện thoại Gnha, bạn có thể kiểm tra Miễn Phí 5 thông tin pháp lý quan trọng về nhà đất mà bạn buộc PHẢI BIẾT để tránh các rủi ro mất tiền tỷ:
- Thông tin quy hoạch: đất thuộc loại quy hoạch gì, có được xây nhà ở, kinh doanh không, diện tích đất bị quy hoạch là bao nhiêu, diện tích đất còn lại không bị quy hoạch là bao nhiêu, lộ giới quy hoạch bao nhiêu,…
- Thông tin xây dựng: nhà được xây bao nhiêu tầng, được xây bao nhiêu % diện tích đất, có được xây mới hay sửa chữa cải tạo không, có nhân viên chuyên môn xuống kiểm tra hiện trạng thực tế…
- Giá trị của BĐS: giá trị thực tế của tài sản trên thị trường, là cơ sở để tham khảo, thương lượng giữa các bên,…
- Giá khai thuế mua bán: là cơ sở tham khảo để khai thuế khi giao dịch, tránh bị huỷ hợp đồng mua bán, không cập nhật mua bán được, hoặc thậm chí bị gán vào tội trốn thuế
- Thông tin ngăn chặn: chủ sở hữu là ai, của cá nhân hay của các đồng sở hữu, tài sản có được phép giao dịch không, có an toàn không
Lưu ý: Các thông tin trên web và ứng dụng chỉ có giá trị tham khảo, vì việc tổng hợp các thông tin từ hàng ngàn dữ liệu có thể có sự sai lệch. Do đó khi muốn kiểm tra chuyên sâu, có tính chính xác cao nhất, bạn nên liên hệ trực tiếp với GNha. Điều này giúp bạn tránh được những rủi ro và lừa đảo trong quá trình mua bán nhà đất.