Có phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi bán căn hộ chưa có sổ hồng?
Theo quy định của Pháp luật hiện hành, thuế thu nhập cá nhân là loại thuế cần đóng cho Nhà nước khi cá nhân bán, chuyển nhượng nhà đất. Có 2 trường hợp được miễn loại thuế này khi tham gia giao dịch BĐS. Tuy nhiên, trường hợp muốn bán căn hộ chưa có sổ hồng thì có bị tính thuế thu nhập cá nhân? Mời bạn cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
1. Có được bán căn hộ khi chưa có sổ hồng?
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 118 Luật Nhà ở 2014, khi giao dịch mua bán nhà ở thì phải có đủ điều kiện sau đây:
“a) Có Giấy chứng nhận theo quy định của pháp luật, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này;
b) Không thuộc diện đang có tranh chấp, khiếu nại, khiếu kiện về quyền sở hữu; đang trong thời hạn sở hữu nhà ở đối với trường hợp sở hữu nhà ở có thời hạn;
c) Không bị kê biên để thi hành án hoặc không bị kê biên để chấp hành quyết định hành chính đã có hiệu lực pháp luật của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
d) Không thuộc diện đã có quyết định thu hồi đất, có thông báo giải tỏa, phá dỡ nhà ở của cơ quan có thẩm quyền.”
Theo đó, khi bạn giao dịch mua bán nhà ở thì phải có sổ hồng. Tuy nhiên, các trường hợp sau đây không bắt buộc phải có sổ hồng:
“a) Mua bán, thế chấp nhà ở hình thành trong tương lai;
b) Tổ chức thực hiện tặng cho nhà tình nghĩa, nhà tình thương;
c) Mua bán, thuê mua nhà ở thuộc sở hữu nhà nước; mua bán, thuê mua nhà ở xã hội, nhà ở để phục vụ tái định cư không thuộc sở hữu nhà nước; bán nhà ở quy định tại khoản 4 Điều 62 của Luật này;
d) Cho thuê, cho mượn, cho ở nhờ, ủy quyền quản lý nhà ở;
đ) Nhận thừa kế nhà ở;
e) Chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở thương mại được xây dựng trong dự án đầu tư xây dựng nhà ở bao gồm cả trường hợp đã nhận bàn giao nhà ở từ chủ đầu tư nhưng chưa nộp hồ sơ đề nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận đối với nhà ở đó.”
Như vậy, trường hợp căn hộ chưa có sổ hồng, thì có thể tiến hành mua bán bằng hình thức chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở thương mại.
2. Trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà đất
Có 02 trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà, đất.
2.1. Mua bán giữa người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng
Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa những người sau thì được miễn thuế thu nhập cá nhân:
- Giữa vợ với chồng;
- Cha, mẹ đẻ với con đẻ;
- Cha, mẹ nuôi với con nuôi;
- Cha, mẹ chồng với con dâu;
- Bố, mẹ vợ với con rể;
- Ông, bà nội với cháu nội;
- Ông, bà ngoại với cháu ngoại;
- Anh, chị, em ruột với nhau.
Ngoài ra, trường hợp bất động sản do vợ hoặc chồng tạo lập trong thời kỳ hôn nhân được xác định là tài sản chung của vợ chồng, khi ly hôn được phân chia theo thỏa thuận hoặc do tòa án phán quyết thì việc phân chia tài sản đó thuộc diện được miễn thuế.
2.2. Người bán chỉ có duy nhất một nhà ở, một thửa đất ở
Trong trường hợp người bán chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam thì không phải nộp thuế.
Lưu ý: Chỉ đất ở được miễn, các loại đất khác thì vẫn phải nộp thuế.
Trong trường hợp này, muốn được miễn thuế TNCN thì phải đáp ứng đủ 03 điều kiện sau:
Điều kiện 1: Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở
- Việc xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở căn cứ vào Giấy chứng nhận (sổ đỏ/sổ hồng).
- Cá nhân có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở (đồng sở hữu với người khác) mà còn có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở khác (đứng tên tài sản khác) thì không được miễn thuế.
- Trường hợp vợ chồng có nhà đất là tài sản chung và đây cũng là tài sản chung duy nhất của hai vợ chồng nhưng một trong hai người còn có nhà ở, đất ở riêng, thì khi chuyển nhượng nhà ở, đất ở chung của vợ chồng thì người chưa có nhà ở, đất ở riêng được miễn thuế; người đã có nhà ở, đất ở riêng thì không được miễn thuế.
Ví dụ: anh Hậu và chị Nhi có tài sản chung duy nhất là căn nhà ở Bình Dương. Ngoài tài sản chung này ra, anh Hậu còn đứng tên riêng một căn nhà khác ở quê, chị Nhi không đứng tên nhà đất nào. Nếu bán căn nhà ở Bình Dương thì chị Nhi được miễn thuế TNCN, còn anh Hậu phải nộp khoản thuế này.
Điều kiện 2: Có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu 06 tháng (183 ngày)
- Thời điểm xác định có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở là ngày cấp Giấy chứng nhận (sổ đỏ/sổ hồng).
Lưu ý: Riêng trường hợp được cấp lại, cấp đổi Sổ thì thời điểm xác định quyền sở hữu nhà đất được tính theo thời điểm cấp Sổ trước khi được cấp lại, cấp đổi.
Điều kiện 3. Chuyển nhượng toàn bộ nhà ở, đất ở
- Trường hợp cá nhân có quyền hoặc chung quyền sở hữu nhà đất duy nhất nhưng chuyển nhượng một phần thì không được miễn thuế cho phần chuyển nhượng đó.
Ví dụ: Chị Hồng muốn bán một căn nhà mà chị đã sở hữu 2 năm và chị chỉ đứng tên duy nhất một nhà đất này. Tại thời điểm bán, chị không có tài sản khác như nhận thừa kế, nhận tặng cho bất động sản khác. Nếu chị bán toàn bộ nhà đất hiện tại thì chị không phải nộp thuế TNCN.
Cần biết rằng, nhà ở, đất ở duy nhất được miễn thuế do cá nhân chuyển nhượng BĐS tự khai và chịu trách nhiệm. Nếu phát hiện không đúng sẽ bị xử lý truy thu thuế và bị xử phạt vi phạm.
Xem chi tiết KHI NÀO MUA BÁN BĐS ĐƯỢC MIỄN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN?
3. Bán căn hộ chưa có sổ hồng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định trên, khi xác định quyền sở hữu nhà ở duy nhất để được miễn thuế thu nhập cá nhân, thì phải căn cứ vào Giấy chứng nhận (sổ hồng).
Nếu căn hộ chưa có sổ hồng thì chưa có căn cứ chứng minh đây là tài sản duy nhất, hợp pháp theo quy định pháp luật để hoàn thiện hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân.
Ngoài ra, theo quy định tại khoản 5 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, đối với khoản thu nhập từ việc bán căn hộ chưa có sổ (nhà ở hình thành trong tương lai) thì vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
4. Tra cứu toàn bộ thông tin pháp lý BĐS tại GNha
Lưu ý rằng, các thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Việc tìm kiếm sự tư vấn của chuyên gia pháp lý là rất quan trọng trong quá trình thực hiện các thủ tục pháp lý, giao dịch mua bán bất động sản.
Về GNha
Với mong muốn tạo nên sự khác biệt và hỗ trợ tối ưu khách hàng cách kiểm tra các thông tin pháp lý, giảm thiểu rủi ro mất tiền tỷ trong quá trình mua bán. GNha mang đến bộ công cụ 5 giải pháp kiểm tra thông tin trực tuyến, chỉ cần ngồi tại nhà cũng có thể tìm hiểu rõ ràng các thông tin về nhà đất. Tại website GNha.vn hoặc ứng dụng điện thoại GNha, bạn có thể kiểm tra MIỄN PHÍ 5 thông tin pháp lý nhà đất buộc PHẢI BIẾT:
- Thông tin quy hoạch: đất thuộc loại quy hoạch gì? Có được xây nhà ở, kinh doanh không? Diện tích đất bị quy hoạch là bao nhiêu? Diện tích đất còn lại không bị quy hoạch là bao nhiêu? Lộ giới quy hoạch bao nhiêu?
- Thông tin xây dựng: nhà được xây bao nhiêu tầng? Được xây bao nhiêu % diện tích đất? Có được xây mới hay sửa chữa cải tạo không? Có nhân viên chuyên môn xuống kiểm tra hiện trạng thực tế.
- Giá trị của BĐS: giá trị thực tế của tài sản trên thị trường, là cơ sở để tham khảo, thương lượng giữa các bên,…
- Giá khai thuế mua bán: là cơ sở tham khảo để khai thuế khi giao dịch, tránh bị huỷ hợp đồng mua bán, không cập nhật mua bán được, hoặc thậm chí bị gán vào tội trốn thuế
- Thông tin ngăn chặn: chủ sở hữu là ai? Của cá nhân hay của các đồng sở hữu? Tài sản có được phép giao dịch không, có an toàn không?
Lưu ý: Các thông tin trên web và ứng dụng chỉ có giá trị tham khảo, vì việc tổng hợp các thông tin từ hàng ngàn dữ liệu có thể có sự sai lệch. Do đó khi muốn kiểm tra chuyên sâu, có tính chính xác cao nhất, bạn nên liên hệ trực tiếp với GNha. Điều này giúp bạn tránh được những rủi ro và lừa đảo trong quá trình mua bán nhà đất.
Thông tin liên hệ
Trụ sở: 1014 Trường Sa, Phường 12, Quận 3, TP.HCM
Chi nhánh GNha: 931 Hoàng Sa, Phường 11, Quận 3, TP.HCM
Hotline: 1900.58.88.57
Tiktok: https://www.tiktok.com/@gnhavn
Facebook: https://www.facebook.com/giaiphaptaichinhnet
Zalo: 0901627939